稅收信息化是現(xiàn)代信息技術在稅收領域的各個方面、各個環(huán)節(jié)不斷應用、深化、融合、彼此促進的過程，是稅收管理的一場革命，是國家的經(jīng)濟命脈——稅收發(fā)展的重要推動力。

    一、我國稅收信息化已取得顯著成效

    我國稅收信息化建設起步于20世紀80年代，在1994年稅制改革后，尤其是隨著金稅工程的實施，我國稅收信息化取得了重大進展。

    （一）征管信息化應用水平顯著提升

    作為核心業(yè)務系統(tǒng)，綜合征管信息系統(tǒng)的功能涵蓋稅務登記、納稅申報、繳款入庫、發(fā)票管理、稽查管理、會計統(tǒng)計等稅收工作的主要環(huán)節(jié)，應用范圍覆蓋各級國稅局、地稅局。所有辦理稅務登記的納稅人和由稅務部門組織的稅收收入均已納入該系統(tǒng)管理，逐步建立了事前控制、事中監(jiān)控和事后核查三大環(huán)節(jié)緊密相扣的征管數(shù)據(jù)質量監(jiān)控體系，為納稅評估、稅源監(jiān)控和管理決策等提供了可靠的信息資源。增值稅管理信息系統(tǒng)的抵扣憑證管理覆蓋范圍已擴展到全國范圍、所有增值稅一般納稅人、除農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票以外的所有抵扣憑證。

    （二）信息技術與納稅服務緊密結合

    網(wǎng)上辦稅由網(wǎng)上申報逐步延伸到網(wǎng)上認證、網(wǎng)上抄報稅、網(wǎng)上繳納、網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上報送涉稅資料、網(wǎng)上報送個人所得稅扣繳明細等涉稅業(yè)務，覆蓋到增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種，網(wǎng)上辦稅成為納稅人主要的辦稅方式。國家稅務總局和71個省級國稅局、地稅局都建立了門戶網(wǎng)站，成為政務公開、稅法宣傳、網(wǎng)上辦稅、征納互動的綜合性服務平臺。大部分省國稅局、地稅局開通了同城通辦服務，使納稅人可以自由選擇辦稅服務廳辦理稅務登記、納稅申報等事項。部分省國稅局、地稅局還探索向納稅人提供網(wǎng)上預辦理涉稅事項服務。

    （三）稅務行政管理信息化快速發(fā)展

    全國稅務系統(tǒng)推廣使用行政辦公、財務、采購、人事等管理信息系統(tǒng)，推進無紙化辦公進程，基本實現(xiàn)行政辦公自動化，進一步提高了行政管理效率。特別是通過推行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，在規(guī)范稅收執(zhí)法行為、提高執(zhí)法效率方面發(fā)揮了重要作用。還建立了稅收宏觀經(jīng)濟分析系統(tǒng)，整合各類稅收數(shù)據(jù)應用于稅收經(jīng)濟分析，及時為決策提供參考。如在實施企業(yè)所得稅“兩法合并”、增值稅轉型、消費稅改革等措施時，運用該系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行測算評估，確保稅制改革和政策調整的科學性、準確性。

    （四）體應用系統(tǒng)實現(xiàn)了集中整合

    到2007年全國省級國稅局已全部實現(xiàn)以省級集中模式運行綜合征管系統(tǒng)，統(tǒng)一版本、統(tǒng)一推廣、統(tǒng)一應用、統(tǒng)一維護。增值稅防偽稅控系統(tǒng)、稽核協(xié)查系統(tǒng)等主體應用軟件的省級集中與之同步開展。“十一五”時期，9個省級地稅局完成國家稅務總局推薦綜合征管軟件的省級集中推廣應用工作，20個省級地稅局實現(xiàn)自主開發(fā)征管系統(tǒng)的省級集中工作。稅收主體應用系統(tǒng)省級集中格局的形成，為稅收工作的統(tǒng)一規(guī)范和全面提高提供了有力支撐，實現(xiàn)了省局對基層稅收征管狀況進行及時監(jiān)控。

    （五）稅收數(shù)據(jù)集中與共享程度更高

    到“十一五”末國稅系統(tǒng)主要稅收數(shù)據(jù)已全部集中到國家稅務總局，省級地稅局個人所得稅數(shù)據(jù)也基本實現(xiàn)向國家稅務總局的集中。與此同時，推廣使用數(shù)據(jù)集中管理系統(tǒng)，可直接將數(shù)據(jù)從省級系統(tǒng)抽取到國家稅務總局數(shù)據(jù)庫，部分核心征管數(shù)據(jù)還實現(xiàn)了實時集中，數(shù)據(jù)集中的效率、質量大幅提高。國家稅務總局與各省國稅局、地稅局之間的信息交換不斷深化，促進了跨地區(qū)的稅收信息共享，實現(xiàn)了局部信息向全局信息的轉變。

    二、我國稅收信息化中存在的問題

    我國稅收信息化雖然取得了巨大成就，但與世界發(fā)展趨勢以及稅收科學發(fā)展的要求相比，仍然存在一些需要改進的問題。

    （一）頂層設計和理念方面存在不足

    相關部門的銜接、信息的共享交換、原有系統(tǒng)的改造升級、基層稅務機關的具體操作、數(shù)據(jù)的深度挖掘等等，這些內容或要求在目前的稅收信息化工作中還沒有完全體現(xiàn)，存在一定的混亂現(xiàn)象。稅收信息化規(guī)劃不夠科學，仍然存在系統(tǒng)林立、重復建設、功能交叉、效率較低、成本較高的現(xiàn)象。部分領導及稅務干部對稅收信息化的認識相對滯后，對稅務信息化工作規(guī)律把握還不夠準確，科信息系統(tǒng)與稅收管理措施同步實施的意識還不到位?；鶎佣悇詹块T對于信息資源開發(fā)利用的認識還嚴重不足，有些稅務機關認為稅收信息化就是把傳統(tǒng)手工作業(yè)搬上計算機平臺。

    （二）推廣應用程度和效率有待提高

    各級稅務部門雖然加大了稅收信息化建設資金的投入，硬件配置日益現(xiàn)代化，但設備和信息的利用程度與使用效益卻不高。一些基層稅務部門計算機的應用水平僅停留在稅務登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理等初級階段以及數(shù)據(jù)錄入、輸出、開票等簡單工作，對相關數(shù)據(jù)進行整合、應用以及分析工作還遠遠不夠。計算機網(wǎng)絡強大的管理功能、分析功能、數(shù)據(jù)處理、交換功能和監(jiān)控功能遠未發(fā)揮出來。另外，在推進稅收信息化過程中，數(shù)據(jù)采集不夠準確問題仍然較為突出?；鶎有畔?shù)據(jù)的采集隨意性仍然很大，企業(yè)申報的原始資料原本就不完備、不準確，再加上輸入差錯，致使信息資料可信度不高。

    （三）外部涉稅信息的共享程度不夠

    涉稅信息管理制度的缺失成為當前稅收信息化亟待突破的軟肋。獲取納稅人涉稅信息涉及工商、公安、國土資源、住建部、銀行、社保、審計、海關等部門，稅務機關采集納稅人外部涉稅信息往往難度較大，主要原因之一就是銀行等第三方的配合不足。稅務機關無權查詢公民的存款賬戶等涉稅信息，無法獲得納稅人真實的涉稅信息，不但會使得稅務機關征稅能力大打折扣，還會使某些新稅種面臨難以開征的尷尬局面。

    （四）地區(qū)部門間信息化進度不均衡

    各地區(qū)之間、國地稅部門之間信息化建設發(fā)展不平衡，影響了稅收信息化的效果。從地區(qū)看，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)快于欠發(fā)達地區(qū)；從系統(tǒng)來看，國稅系統(tǒng)快于地稅系統(tǒng)，且國稅系統(tǒng)的專業(yè)化稅種管理手段相對地稅系統(tǒng)而言，更為豐富、強大。這種不均衡的現(xiàn)象導致了地方之間、國地稅之間系統(tǒng)信息共享程度不高，制約了稅收信息化效能的充分發(fā)揮。

    （五）技術業(yè)務復合型人才明顯不足

    當前，稅務部門內部真正具有較高計算機應用水平的人員不多，既精通計算機網(wǎng)絡應用又熟練掌握稅收政策的復合型人才則更少。由于信息化人才缺乏，稅務機關內部技術與業(yè)務的聯(lián)動和協(xié)調不夠，還不能真正實現(xiàn)技術與業(yè)務的有效融合。尤其是近年來，技術隊伍數(shù)量規(guī)模有所下降、素質能力提升不夠，如2012年底稅務系統(tǒng)信息技術隊伍人數(shù)為1萬7千多人，與2008年相比下降了21%。信息技術崗位吸引力不足，一定程度上影響了稅收信息化的順利推進。

    三、完善我國稅收信息化的建議

    （一）加強稅收信息化方案理念設計

    推進我國稅收信息化，一方面要考慮業(yè)務與技術的融合，借鑒國外先進經(jīng)驗，盡量設計較為科學合理的信息化方案。另一方面要考慮稅收實際工作中存在的問題，注意理論與實踐相結合，確保設計方案的可操作性。同時，要樹立稅收信息化的正確理念和認識，信息化日益成為稅收工作不可或缺的重要內容。云計算、大數(shù)據(jù)處理等信息技術的飛速發(fā)展，構建現(xiàn)代化稅收征管體系，建設渠道多樣、內容豐富、雙向互動的網(wǎng)上辦稅平臺等優(yōu)化納稅服務措施，都要求加快推進稅收信息化。

    （二）進一步深化涉稅信息分析應用

    加強業(yè)務與技術的融合，做好數(shù)據(jù)、信息、情報、知識的轉化，搞好納稅人申報信息、財務報表信息以及第三方信息的比對，有效解決征納雙方信息不對稱問題。發(fā)揮稅務總局、省級局數(shù)據(jù)大集中優(yōu)勢，綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)(產(chǎn)品)、稅種等風險發(fā)生規(guī)律，逐步建立以稅務總局、省級局為主的風險預警指標、行業(yè)(產(chǎn)品)評估模型和稅法遵從風險特征庫，增強稅收風險分析識別和應對能力，提升信息管稅水平。同時，依據(jù)稅收實體法和程序法規(guī)定及信息管稅的要求，制定貫穿信息采集、存儲、查詢、應用等全過程的信息管理規(guī)范，建立信息標準體系，統(tǒng)一涉稅信息的數(shù)據(jù)標準、口徑，加強數(shù)據(jù)質量管理，保證涉稅信息的一次性準確采集和規(guī)范使用。另外，還可以積極應用先進技術為稅收信息化服務，如推進智能電子表單技術，逐步實現(xiàn)無紙化、零印刷辦公。

    （三）健全完善第三方信息共享制度

    加大政府各部門信息共享方面的法律法規(guī)建設，修改稅收征管法明確工商、公安、國土資源、住建部、銀行、社保、審計、海關等相關部門的信息共享義務，最終建立一套健全、規(guī)范、權威的第三方信息獲取機制，并用科學高效的信息化手段作支撐。通過每個納稅人的身份證號碼（類似美國的社會保障號碼），可以查出其個人基本情況、經(jīng)營盈余情況、收入來源情況、消費支出情況、存款增減情況、財產(chǎn)儲備情況、捐贈或義務活動情況等。稅務機關通過這些信息，可以準確測算納稅人的申報是否準確。

    （四）搭建起全國信息應用支撐平臺

    加快推進以金稅三期工程建設為重點的稅收管理信息化建設步伐，實現(xiàn)全國涉稅信息的高度集中和全面共享。建立涉稅信息數(shù)據(jù)倉庫和風險管理平臺，實現(xiàn)各應用系統(tǒng)信息共享，涵蓋主要行業(yè)稅收分析模型，具備風險分析識別、等級排序、任務推送、過程監(jiān)控、結果評價和統(tǒng)計考核等功能，為深化征管改革提供技術支撐。全面推進網(wǎng)絡發(fā)票建設，探索試行電子發(fā)票，加快以票控稅向信息管稅的轉變。進一步加強稅務管理信息系統(tǒng)運行維護體系和信息安全體系建設。使稅收信息化在全國范圍內、國地稅部門之間全面推進，充分發(fā)揮稅收信息化應有的效能。

    （五）加強稅收信息化人才隊伍建設

    為推進稅收管理現(xiàn)代化，按照“十二五”規(guī)劃要求，促進信息技術人員數(shù)量明顯增長。重點培養(yǎng)懂技術、有能力的優(yōu)秀技術人員走上領導崗位。同時，根據(jù)現(xiàn)代信息技術發(fā)展趨勢，加強對信息技術人員的實踐鍛煉，為專業(yè)技術人才提供高層次教育培養(yǎng)機會。有針對性地增強信息技術人員的學習能力、創(chuàng)新能力和服務基層解決實際問題的能力。